进口关税怎么算：到岸成本的组成，以及美国和欧盟计税基础的区别

到岸成本由哪些部分组成

到岸成本（Landed Cost）是一批货运到客户仓库时的全部成本，通常包括：

1. 货值：出厂价或 FOB 价
2. 国际运输：海运、空运或快递运费，以及保险
3. 关税：完税价格 × 税率，部分商品还有反倾销税、反补贴税或其他附加税
4. 进口环节税：例如欧盟的进口增值税
5. 其他费用：报关、港杂、仓储、目的港到仓库的内陆运输
6. 资金成本：汇率、收款手续费

报 FOB 时客户自己承担 2–6 项；报 DDP 时这些都在你的价格里，算错一项就直接吃掉利润。

关税 = 完税价格 × 税率

税率由商品的 HS 编码和原产地决定，同一类产品编码差一位，税率可能完全不同。

完税价格的基础各国不同，这是最容易算错的地方：

• 美国、加拿大、澳大利亚：以成交价为基础，不含国际运输和保险（接近 FOB 口径）。发票是 CIF 价时，可以扣除实际发生的运费和保险。
• 欧盟及多数国家：按 CIF 口径，把运到入境地点的运费和保险计入完税价格。

算例

假设一批货 FOB 价 10,000 美元，海运费 1,200 美元，保险 30 美元。以下税率仅用于演示计算：关税 5%，进口增值税 20%。

欧盟口径

• 完税价格（CIF）= 10,000 + 1,200 + 30 = 11,230
• 关税 = 11,230 × 5% = 561.5
• 增值税基数 = 11,230 + 561.5 = 11,791.5（一般为完税价格加关税，部分国家还要加运到首个目的地的费用）
• 增值税 = 11,791.5 × 20% = 2,358.3
• 合计 = 11,230 + 561.5 + 2,358.3 = 14,149.8，再加清关和内陆运输费

美国口径

• 完税价格（不含国际运费保险）= 10,000
• 关税 = 10,000 × 5% = 500
• 同样的税率，美国口径的关税比欧盟少 61.5 美元。美国还有商品处理费（MPF）、港口维护费（HMF）等，中国原产商品可能叠加 301 等附加关税，税率经常调整，以 CBP 和 HTS 最新公布为准。

税率去哪里查

• 美国：USITC Harmonized Tariff Schedule
• 欧盟：TARIC 数据库

拿不准编码时，请客户的报关行确认，或申请预裁定。

用工具算

• 进口关税与到岸成本计算器：填货值、运费、关税、反倾销税和目标毛利，得到到岸总成本和保本售价。
• 到岸成本与外贸报价计算器：同一批货对比 FOB、CIF、DDP 三种报价的利润。
• 运费本身取决于体积和装柜方式，可以先用 体积重与 CBM 计算器 和 装柜计算器 估算。

参考

• Shipping Solutions：Import Valuation Basics: Transaction Value